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자산수증이익, 채무면제이익 이월결손금 보전 된경우 한도 없슴 손익계산서상 영업 외 이익인 자산수증이익, 채무면제이익 등을 이월결손금에 보전한 경우에는 자본금과 적립금 조정명세서 이월결손금 보전 란에 기재하고 세무조정으로 익금불산입 한다. 채무면제이익 등을 소멸한 이월결손금에 보전한 경우에는 이를 세무조정 익금에 산입 하지 아니한다. 채무면제이익을 이월결손금 보전에 충당하는 경우에는 법인의 이월결손금 공제한도 적용받지 않습니다. (중소기업 100%, 100%, 그 외 80% 적용 안 함) 법인세법 제13조(과세표준) ① 내국법인의 각 사업연도의 소득에 대한 법인세의 과세표준은 각 사업연도의 소득의 범위에서 다음 각 호의 금액과 소득을 차례로 공제한 금액으로 한다. 다만, 제1호의 금액에 대한 공제는 각 사업연도 소득의 100분의 80[「조세특례제한법」 제6조제1제6.. 2023. 6. 22.
폐업으로 인한 지급명세서 수시제출 기한 폐업하는 경우 세무처리해야 할 일에 대한 내용입니다. 1. 폐업일의 익월 25일까지 부가가치세 신고 납부. 2. 직원이 있는 경우 4대 보험 상실신고, 4대 보험 사업장 탈퇴신고. (국민연금,고용,산재 -폐업월의 다음 달 15일까지, 건강보험-폐업월의 다음달 14일까지) 3. 근로, 사업, 기타, 이자, 퇴직소득 지급이 있는 경우 폐업월의 다음다음 달 말일까지 지급명세서 제출 4. 원천징수 이행상황 신고 폐업월의 익월 10일까지 신고 납부 ************************************** 5. 개인사업자의 경우 연도별 사업기간 적용으로 익년 5월에 종합소득세 신고 납부. 예) 5.15 폐업 시 1/1~5/15 회계기간의 소득에 대해 익년 5월 종합소득세 신고 납부. 6. 법인사업자의 .. 2023. 6. 19.
인적용역 사업자의 접대비 기본한도 사업장이 없는 프리랜서 인적용역자는 접대비 기본 한도가 1,200만 원입니다. 중소기업일 경우 3,600만 원을 적용받을 수 있습니다. 인적용역사업자는 보통 사업장 임차 없이 사업자등록을 하지 않고 사업을 하기 때문에 중소기업 요건을 충족하지 않아 기본 한도인 접대비 1,200만 원 한도를 적용합니다. 2023. 6. 15.
지방소득세 종합소득세 체납시 납부 방법 종합소득세 신고 후 지방소득세도 신고 후 납부하여야 합니다. 신고는 했으나 납기일이 지난 후에 납부할 경우 가산세를 적용하여 납부해야 합니다. 납기일이 얼마 지나지 않은 경우에는 위텍스에서 체납분 조회가 되지 않습니다. 납부서를 받으려면, 기존 신고한 종합소득할 지방소득세 신고서를 위텍스에서 신고 취소하고 기한 후 신고로 가산세를 계산하여 다시 신고하고 납부하는 방법이 있습니다. (납부불성실가산세는 미달납부세액*경과일 수*22/100,000) 좀 더 편한 방법으로는 관할 구청 담당자에게 체납분 납부 고지서를 받거나 납부 계좌를 문자로 받는 방법이 있습니다. 후자를 추천합니다. 관할 구청의 종합소득세할 지방소득세 담당자에게 연락하시면 체납분의 납부서를 받을 수 있습니다. 2023. 6. 15.
건강보험료 피부양자 등록방법 등록기준 따로 거주 중인 부모님을 직장가입자의 피부양자로 등록할 경우 재산요건, 소득요건을 충족해야 피부양자로 등록이 가능합니다. 형제자매의 경우에는 나이제한요건이 추가됩니다. 신고방법 1. 피부양자 취득신고서 2. 부모님 기준의 가족관계증명서 서류를 작성 첨부하여 건강보험공단에 신고합니다. 피부양자 등록기준 국민건강보험법 제5조(적용 대상 등)에 따라 피부양자는 직장가입자에게 주로 생계를 의존하는 사람으로서 소득 및 재산이 보건복지부령으로 정하는 기준 이하에 해당하는 사람을 말함. 소득요건은 영 제41조 제1항 각 호에 따른 소득의 합계액이 연간 2,000만 원 이하, 사업자등록이 되어 있지 않은 경우 사업소득의 연간 합계액이 500만 원 이하, 사업자등록이 되어 있는 경우 사업소득이 없어야 함(단, 장애인등록.. 2023. 6. 13.
의제매입세액 공제율, 의제매입세액 공제한도 음식점업, 제조업의 경우 부가가치세가 면제되는 농, 축, 수, 임산물을 원재료로 구입하여 제조, 가공하여 부가가치세 과세 사업을 영위합니다. 면제되는 재화를 구입하는 경우에 부가가치세는 지급하지 않지만 원재료 가액의 일부를 매입세액으로 보아 의제매입세액공제를 적용하여 매출세액에서 공제할 수 있습니다. 의제매입세액 공제율 **간이과세자의 경우 2021.07.01 이후 공급받거나 수입신고하는 분부터 의제매입세개액적용 배제 의제매입세액 공제한도 면제되는 매입세액의 공제 한도에 따라 공제 가능 합니다. 의제매입세액공제 증빙서류 면세 원재료의 구입시 계산서, 신용카드, 현금영수증의 증빙을 수령해야 의제매입세액공제를 적용받을 수 있습니다. *업종이 제조업일경우농어민에게 면세농산물을 공급받는 경우 의제매입세액공제가 .. 2023. 6. 12.
일용직 지급 명세서 금액 과다 제출 건 수정 신고 시 가산세 적용 일용직 지급명세서 제출기한은 매월 지급자료를 익월 말일까지 제출해야 합니다. 제출내역에 오류가 있어서 수정 제출한 경우 가산세 적용에 대해 알아봅니다. 1. 예시 10월분 일용직 지급명세서 2명 3백만 원 -11월 말일까지 신고 오류발견 10월분 일용직 지급명세서 1명 1백만 원으로 익년 1월 말일 수정신고. 불분명 차액 2백만 원에 대해 가산세를 적용합니다. 2,000,000*0.25%=5,000원 종합소득세 신고 시 가산세 탭에 입력하여 납부합니다. 2. 가산세율 일용직 지급명세서 미제출, 불분명 가산세는 0.25%이며 1개월 이내 지연제출 시 0.125% 가산세를 적용합니다. 2023. 6. 8.
전자세금계산서 의무 발급 기준 2023년7월 전년수입액1억기준 법인사업자는 2011.1월부터, 개인사업자는 직전 연도 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 규모에 따라 2012.1월부터 발급의무를 시행하고 있습니다. 2023년 7월부터 의무 발급 대상자는 직전연도 수입액이 1억 원 이상인 개인 사업자입니다.전자세금계산서 발급 전 준비 사항 1. 전자세금계산서용 2. 국세청홈텍스, 공인인증서 등록하기 3. 매입자의 사업자등록내용, 이메일 주소 정보 준비하기 공인인증서 발급, 홈택스 회원가입, 전자세금계산서 발급 하기1. 주거래 은행에 전자세금계산서용 인증서 발급 문의 하시기 바랍니다. 개인 사업자용 공인인증서가 있다면 은행 홈페이지 로그인 하여 전자세금계산서 인증서를 발급하고 저장합니다. 전자세금계산용 인증서는 4,400원 1년 동안 사용 가능합니다. 1년 후에는 다시 .. 2023. 6. 1.
주택 임대차 계약 신고제(전월세신고제), 과태료 부과 기준 2021년 6월 1일부터 체결되는 신규, 갱신 주택 임대차 계약건에 대해서 임대차 계약 체결일부터 30일 이내에 임대기간, 임대료 등의 계약 내용을 주택 소재지 관할 시도 관청에 신고해야 하는 제도입니다. 신고대상 신고대상지역은 수도권(서울, 경기도 인천 전역, 광역시, 세종시, 제주시 및 도의 시지역이 해당됩니다. 임대차보증금이 6천만 원을 초과하거나 월차임이 30만 원을 초과하는 임대차 계약의 경우 신고합니다. 한 달 살기, 일시 출장 등의 일시적 거주의 계약은 신고 대상에서 제외됩니다. 신고방법 구청 방문 신청 또는 국토교통부 부동산 거래관리시스템에서 온라인 신청도 가능합니다. 임차인, 임대인중 한 명이 당사자가 모두 서명 날인한 주택임대차계약서 신고서를 제출 한경우에는 공동으로 신고한 것으로 봅니.. 2023. 5. 10.

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