개인사업자의 경우 직원의 인건비 지출 시 세무신고 말고도 4대 보험 신고 관련해서도 처리사항이 복잡합니다. 사장님이 4대 보험 신고는 하셨는데 세무적으로 원천세 신고, 지급명세서 제출, 간이 지급명세서 제출등 누락을 하는 경우가 있어서 세무 의뢰를 한 경우입니다. 직원의 인건비 처리 시 주의 사항, 신고사항에 대한 포스팅입니다.
4대 보험 취득, 상실신고
개인사업자는 직원이 1명이라도 등록 시 사장님도 직장가입자로 건강보험, 연금보험 가입 대상입니다.
4대 보험 성립신고서, 취득신고서를 작성하셔서 건강보험공단에 팩스 신고 하면 됩니다.
각공단에 팩스 보내지 않고 한 군데만 보내면 연계하여 취득, 상실 신고 처리가 가능합니다.
보통 건강보험 공단으로 팩스 신청합니다.
작성요령은 사장님의 급여는 직원의 최고보수나 실제 수입예상하셔서 월보수를 산정해서 큰 금액을 신고합니다.
직원의 경우는 입사일, 월급여(비과세금액제외 식대의 경우 20만 원 비과세 처리 가능), 직원, 계약직 여부를 검토하여 작성합니다.
원천세 신고
급여지급 시 직원의 급여에 따라 원천징수하여 소득세, 지방소득세를 지급월의 익월 10일까지 신고 납부 합니다.
소득세는 국세청홈텍스에서 지방소득세는 위텍스에서 신고하고 납부서를 확인하여 납부 가능합니다. 직원이 20명 이하라면 6월 12월에 원천징수 반기납부신청을 하여 신고 익월부터 반기납부로 신고 납부가 가능합니다.
지급명세서 제출
근로소득의 지급명세서는 익년 3월 10일까지 연말정산 후의 근로소득지급명세서를 제출합니다.
간이지급명세서는 상반기, 하반기 기준으로 7월 , 1월 말일까지 제출합니다.
근로소득지급명세서 미제출가산세는 미제출금액의 1%, 3개월 이내 제출 시 0.5% 지연제출가산세가 적용됩니다.
간이지급명세서 미제출가산세는 미제출금액의 0.25%. 3개월이내 제출시 0.125% 지연제출가산세가 적용됩니다.
가산세는 종합소득세 신고 시 가산세 적용하여 납부합니다.
일용직 지급명세서 제출기한은 지급월의 익월까지입니다. 미제출 시 0.25% 가산세, 1개월이내 지연제출시 0.125% 가산세가 적용됩니다.
주의사항: 12월 귀속분의 미지급 인건비의 경우 12월 지급으로 보아 간이지급명세서 제출시 반영하여 제출합니다. 예로 12월 급여를 1월, 2월지급 시라도 1월신고시 반영하여 신고합니다.
건강보험, 고용, 산재보험 보수 총액 신고
2월 근로자의 연말정산이 끝나면 건강, 고용, 산재보험 보수총액 신고를 해야 합니다. 전년에 기 납부한 납부액과 실제 급여가 확정되어 산정된 납부액과의 차이에 대해 정산 절차가 이뤄지기 위함입니다.
보수총액신고를 하면 차액분은 4월분 고지서에 연말정산분으로 고지되어 반영되며 직원 급여 지급시 건강보험 정산보험료도 반영하여 급여지급 시 반영합니다. 고용보험은 급여 징수 시 요율로 징수한 경우에는 직원에게 정산분 청구를 하지 않고 회사에서 정산분을 납부만 하면 됩니다. 산재보험은 전액 회사 부담입니다.
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